Na czym polega zgłoszenie spadku lub darowizny do urzędu skarbowego? Kto może korzystać ze zwolnienia?

Obowiązek podatkowy przy spadku i darowiźnie

Otrzymanie spadku lub darowizny wiąże się w Polsce z obowiązkiem podatkowym. Osoba, która nabyła majątek w drodze dziedziczenia lub darowizny, zobowiązana jest do zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego, by uniknąć sankcji i – w niektórych przypadkach – skorzystać z dostępnych zwolnień podatkowych.

Jak zgłosić nabycie spadku lub darowizny?

Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 w terminie:

  • 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (np. od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku lub od daty zawarcia umowy darowizny).
    Zgłoszenia należy dokonać we właściwym urzędzie skarbowym dla miejsca zamieszkania osoby obdarowanej lub spadkobiercy.

Jeśli przekroczysz ten termin – nawet przypadkowo – możesz stracić prawo do zwolnienia z podatku, a urząd naliczy podatek zgodnie z obowiązującą skalą.

Kto może korzystać ze zwolnienia z podatku?

Największe preferencje podatkowe mają osoby z tzw. grupy zerowej. Należą do niej:

  • małżonek,

  • zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki),

  • wstępni (rodzice, dziadkowie),

  • rodzeństwo,

  • pasierbowie,

  • ojczym i macocha.

Osoby z tej grupy mogą być całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli:

  • zgłoszą nabycie majątku w ustawowym terminie,

  • przedstawią wymagane dokumenty (np. akt notarialny, postanowienie sądu, potwierdzenie przelewu w przypadku darowizny pieniężnej).

A co, jeśli spadek lub darowizna odbywa się u notariusza?

Jeśli umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego, obowiązek zgłoszenia spoczywa na notariuszu.
W takim przypadku to kancelaria notarialna składa odpowiednie dokumenty do urzędu skarbowego, a Ty nie musisz podejmować żadnych dodatkowych działań.

Dlaczego warto skonsultować się z notariuszem?

Notariusz:

  • poinformuje Cię, czy i w jakim zakresie obowiązuje Cię podatek,

  • wskaże, jakie dokumenty przygotować,

  • sporządzi akt notarialny zgodnie z przepisami prawa podatkowego,

  • zgłosi darowiznę lub spadek do urzędu skarbowego, jeśli to na nim spoczywa obowiązek.

Dzięki pomocy kancelarii notarialnej unikniesz błędów formalnych i nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych.